解密企業永續- ESG金融策略導航

輔大「企業ESG永續實戰攻略」深度解析金融如何引導ESG成功之道

在國際政經快速變動與氣候議題升溫的背景下，永續金融已成為全球資本市場的重要主軸。為協助師生掌握最新永續金融政策與 ESG 策略，輔仁大學創新創業國家隊於2025年7月9日舉辦「企業ESG永續實戰攻略」講座，主題為「解密企業永續：金融如何引導ESG成功之道」，由台灣金融研訓院首席研究員王嘉緯博士講解，帶領與會者深度理解永續轉型的核心趨勢。

王博士長期投入綠色金融研究與政策推動，具備豐富產業經驗。課程內容從聚焦國際政經變動下的永續金融政策方向，再從金融視角看產業淨零轉型路徑，最後如何用永續金融精準導航ESG策略，引領學員理解永續金融的發展方向。講座重點內容摘錄如下：

圖一：學術副校長王英洲學術特聘教授主持開幕式和來賓共同合影

王博士首先從國際視角切入，說明全球氣候情勢、資金缺口以及永續政策形成邏輯，並點出台灣面對國際碳規範時所必須掌握的重點。

一、應對淨零碳排的資金需求與政策引導

隨著全球暖化持續加劇，現行減碳努力仍不足以達成《巴黎協定》的溫控目標。王博士指出：

• 要將升溫控制在 2°C，未來 15 年每年需投入約 6.9 兆美元；若要逼近 1.5°C，投資額將更為龐大。如此巨量的資金缺口，使政府政策成為決定永續金融發展方向的重要推手。
• 永續政策通常由跨國組織（如聯合國、歐盟）建構原則，各國再依循調整法規。因此「追國際」已不再是選擇，而是台灣企業面對供應鏈要求與市場競爭的必要行動。

圖二：王博士說明國際政經變動情勢下的永續金融政策發展

二、永續金融推動基礎－歐盟與台灣政策

多數永續政策的形成過程，通常由跨國組織率先凝聚共識，隨後由主要經濟體提出倡議，各國再依循相關原則制訂國內政策並逐步落地實施。在全球永續政策的推動上，聯合國與歐盟始終扮演著領航者的角色，其政策方向對全球金融市場的永續發展具有深遠影響。臺灣亦順應國際趨勢，陸續提出國家級永續目標與政策架構，積極與國際永續治理接軌。

1. 歐盟永續分類標準（EU Taxonomy）

EU Taxonomy被視為永續金融的基礎建設，可用於判定經濟活動是否符合永續原則、金融機構責任授信等，目標是提升市場透明度，並確保資金真正流向支持低碳與氣候韌性的活動。

2. 歐盟碳邊境調整機制 (CBAM)

對進口至歐盟的高碳排產品課徵「碳成本」，要求輸入國在生產過程須承擔相對應的碳排價格，以確保公平競爭並避免「碳洩漏」。

其核心目的包括：

• 鼓勵非歐盟國採取更環境友善的生產方式
• 避免企業因碳成本差異而外移
• 強化全球供應鏈的低碳治理

3. 台灣的永續金融發展奠基於明確的國家永續目標，包括：

• 臺灣永續發展目標（Taiwan SDGs）
• 臺灣 2050 淨零排放路徑
• 氣候變遷因應法

上述政策法源確立了國家永續轉型的方向，使金融機構得以依據明確目標判斷與辨識哪些投資活動符合永續精神，並作為資金配置的重要依循。

圖三：國家發展委員會2022/3/30發布之臺灣2050淨零排放路徑及策略總說明
資料來源：行政院國家永續發展委員會

三、台灣的永續金融推動

永續行動方案五大推動面向，包括引領企業淨零、推動ESG評鑑及數位化、深化企業永續治理文化、強化利害關係人溝通、精進永續資訊揭露，再配合2050淨零碳排目標，透過上市櫃公司串聯供應鏈，以達企業永續發展。

從金融視角來看，產業的淨零轉型路徑主要強調如何透過金融工具來引導和分配資金，確保企業能夠有效地執行減碳策略，並將環境風險納入核心營運考量。
一、從淨零排放延伸的綠色金融服務
企業想要達成淨零，需同時降低排放並增加碳移除。國內企業目前已提供多項綠色金融服務，包括：

• 再生能源專案融資（太陽能、離岸風電、生質能、小水力、地熱）
• 永續供應鏈貸款
• 永續連結貸款（SLL）

圖四：王博士講解企業的減碳路徑

二、轉型金融與永續揭露標準

企業若欲獲得轉型金融支持，需提出具體可行的轉型計畫，包括現況、策略、行動與治理架構等，首要工作為確認企業轉型計畫的可信度。其中，日本海運、鋼鐵、航空等產業已大規模運用轉型債券支持減碳技術與設備投資，成為國際典範。

企業可透過三大永續資訊框架理解自身永續績效：

• GRI：應用最廣、重視利害關係人、涵蓋經濟/環境/社會三面向。
• TCFD：聚焦氣候風險與財務影響，是全球最重要的氣候揭露範本。
• SASB：以產業分類，專注投資人所需之量化指標，提高同業可比性。

企業若能善用永續金融工具與揭露標準，即能建立科學化減碳路線，提升永續治理成熟度。

本次講座協助與會者將繁複、多維度的永續金融議題，轉化為企業可掌握的策略地圖。在永續金融的制度化引導下，企業能夠建立明確的淨零路徑，提升資訊透明度與治理能力，從而在全球永續競爭的浪潮中掌握前瞻優勢、穩健航向永續未來。